Đề xuất giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu miễn thuế với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ

Sắp bỏ ngưỡng doanh thu chịu thuế 500 triệu đồng/năm?

Tại hồ sơ thẩm định dự án sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế giá trị gia tăng, Bộ Tài chính cho biết theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh đã được nâng lên 500 triệu đồng/năm.

Cùng với đó, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng cũng đã nâng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng lên 500 triệu đồng/năm.

Tuy nhiên, qua rà soát chính sách thuế và thực trạng công tác quản lý thu hiện hành đối với hộ kinh doanh, Bộ Tài chính nhận thấy việc nghiên cứu điều chỉnh chính sách thuế đối với hộ kinh doanh là cần thiết trong điều kiện kinh tế trong nước có nhiều biến động so với thời điểm ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm 2025.

Bộ Tài chính cho rằng điều này đảm bảo chính sách thuế khoa học, phù hợp với xu thế phát triển kinh tế số, có tính đến khả năng đáp ứng của người nộp thuế với tỷ lệ động viên hợp lý, giúp người nộp thuế không muốn và không thể tìm để trốn, tránh thuế.

Đồng thời, trong bối cảnh năm 2026, khi chi phí đầu vào gia tăng, sức mua suy giảm và hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ kinh doanh còn nhiều khó khăn, Bộ Tài chính nhấn mạnh việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân sẽ tiếp tục hỗ trợ hộ kinh doanh quy mô nhỏ và trung bình thấp, vừa nhằm hỗ trợ duy trì hoạt động, đặc biệt là đối với các ngành nghề có biên lợi nhuận thấp và chịu tác động lớn từ biến động chi phí.

Theo đó, cơ quan này đề xuất không quy định cụ thể ngưỡng doanh thu miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng tại Luật và giao Chính phủ quy định mức này.

Cần có ngưỡng thu nhập miễn thuế với doanh nghiệp nhỏ

Bên cạnh các chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính cũng đề xuất bổ sung quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu theo mức quy định của Chính phủ.

Cụ thể, thu nhập của doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới mức quy định sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Chính phủ sẽ ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết, trong đó quy định chi tiết việc xác định doanh thu làm căn cứ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo lý giải của Bộ Tài chính, trong tổng số khoảng 900.000 doanh nghiệp đã được thành lập và hoạt động tại Việt Nam hiện nay, số doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ chiếm gần 94%.

Kinh nghiệm quốc tế cho thấy doanh nghiệp có quy mô nhỏ luôn là mục tiêu trọng tâm của các chính sách phát triển kinh tế. Chính phủ nhiều nước đã thông qua các chính sách và chương trình hỗ trợ trên nhiều phương diện khác nhau nhằm tạo điều kiện thuận lợi, thúc đẩy sự phát triển doanh nghiệp có quy mô nhỏ.

Trong đó, chính sách hỗ trợ về thuế là công cụ thường được các nước sử dụng theo hướng quy định mức thuế suất ưu đãi (có thể là mức thuế suất cố định hoặc mức thuế suất lũy tiến theo quy mô thu nhập) dành cho các doanh nghiệp có quy mô nhỏ.

Thực tế là phần lớn các nước áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất phổ thông hoặc quy định miễn thuế cho các doanh nghiệp có quy mô nhỏ.

Tại Việt Nam, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đã quy định nhiều chính sách ưu đãi đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ như: miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong hai năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp có quy mô không quá 50 tỷ đồng thành lập mới từ hộ kinh doanh.

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%. Quy định này áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.

Tuy nhiên, luật lại chưa có quy định ngưỡng thu nhập được miễn thuế vô thời hạn đối với doanh nghiệp nhỏ như mức ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh.

Để hỗ trợ hơn nữa các doanh nghiệp có quy mô nhỏ vượt qua khó khăn, đồng thời đảm bảo đồng bộ với việc nâng mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính cho rằng cần bổ sung quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ.

“Việc điều chỉnh đồng bộ ngưỡng thu nhập được miễn thuế của doanh nghiệp quy mô nhỏ với ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh cũng để đảm bảo công bằng trong chính sách, qua đó giúp người nộp thuế lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp, góp phần khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp”, tờ trình của Bộ Tài chính nêu rõ. 

Dự kiến trình Quốc hội trong tháng 4 

Tại tờ trình, cơ quan soạn thảo nêu rõ trường hợp Chính phủ ban hành văn bản quy định nâng mức doanh thu năm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân lên trên mức 500 triệu đồng/năm, đồng thời bổ sung mức doanh thu miễn thuế đối với doanh nghiệp quy mô nhỏ, thì ngân sách nhà nước có thể giảm thu trong ngắn hạn.

Tuy nhiên, về lâu dài, khi doanh nghiệp và cá nhân phát triển sẽ đóng góp trở lại cho ngân sách ổn định và bền vững hơn.

Chính phủ sẽ tiếp tục chỉ đạo Bộ Tài chính và các cơ quan liên quan tăng cường rà soát, quản lý thu chi ngân sách nhà nước, triển khai kịp thời, có hiệu quả các nhóm giải pháp quản lý thu, chống thất thu; chống chuyển giá, trốn thuế.

Bộ Tài chính cho biết sẽ trình Chính phủ phê duyệt để trình Quốc hội ban hành Luật theo trình tự, thủ tục rút gọn và trình Quốc hội xem xét, thông qua luật tại đợt 2 của Kỳ họp thứ Nhất, Quốc hội khóa XVI, diễn ra từ ngày 20 – 24/4.